Бухгалтерский учет и налогообложение:

теория

Детальное содержание курса

1. Введение в основы бухгалтерского учета

• Основные понятия бухучета.
• Что такое объекты бухгалтерского учета и какими они бывают
• Какие типовые операции влияют на размер актива и пассива
• Бухгалтерский баланс предприятия
• Счета. Система двойной записи
• Структура активных и пассивных счетов
• План счетов бухгалтерского учета
• Синтетические и аналитические счета, субсчета
• Активно-пассивные счета
• Забалансовые счета
• Бухгалтерская проводка
• Нормативные документы по организации бухгалтерского учета
• Права предприятий по организации бухгалтерского учета
• Задачи бухгалтерского учета
• Основные правила бухгалтерского учета
• Права, обязанности и ответственность главных бухгалтеров
• Учетная политика предприятия

2. Первичные документы и требования к ним. Работа с кассовыми и банковскими документами

• Виды первичных документов, требования, предъявляемые к их заполнению
• Порядок открытия расчетного счета
• Банковские документы
• Карточка с образцами подписей и оттиска печати, объявление на взнос наличными, денежный чек на получение наличных в банке, платежное поручение, выписка с расчетного счета
• Кассовые документы. Приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных ордеров
• Кассовая книга. Применение бланков строгой отчетности. Авансовые отчеты
• Предельные размеры расчетов наличными между юридическими лицами, между юридическими лицами и предпринимателями, а также между предпринимателями (в рамках их предпринимательской деятельности). Лимит остатка кассы

3. Как сформировать уставной капитал коммерческой организации

• Нормативные документы по формированию уставного капитала
• Бухгалтерский учет формирования уставного капитала и расчетов с учредителями
• Начисление и выплата доходов, полученных в виде дивидендов
• Налогообложение дивидендов

4. Основные средства и нематериальные активы

• Нормативные документы по организации бухгалтерского учета основных средств
• Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств
• Определение основных средств. Задачи их учета. Виды основных средств
• Понятия: первоначальная, восстановительная и остаточная стоимости
• Документальное оформление поступления и выбытия основных средств
• Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета и налогообложения
• Понятие амортизируемого имущества
• Нематериальные активы
• Порядок оприходования основных средств, поступивших на предприятие
• Расчеты с поставщиками основных средств (других активов)
• Понятие налога на добавленную стоимость. Порядок отражения НДС при приобретении основных средств.
• Правила списания «входного» НДС по приобретенным основным средствам
• Особенности учета приобретения основных средств (других активов) у физических лиц
• Особенности учета основных средств, полученных на условиях аренды
• Правила списания «входного» НДС, уплаченного за услуги и работы сторонним организациям
• Порядок списания основных средств, подлежащих реализации. Расчеты с покупателями основных средств (других активов)
• Списание основных средств в результате ликвидации. Оприходование материалов, полученных при ликвидации основных средств
• Особенности списания основных средств при их недостаче. Учет недостач для целей налогообложения
• Ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
• Отражение переоценки основных средств

5. Материально-производственные запасы (МПЗ)

• Нормативные документы по организации учета МПЗ.
• Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ
• Что такое МПЗ. Оценка и документальное оформление поступления и расхода материалов:
  – расчетные,
  – транспортные,
  – сопроводительные документы на груз,
  – акты приемки материалов,
  – лимитно-заборные карты,
  – накладные-требования.
• Оформление счетов-фактур, Книг покупок и Книги продаж
• Синтетический учет и оприходование материалов, полученных от поставщика.
• Расчеты по факту поставки и на условиях предоплаты. Особенности принятия к вычету НДС при перечислении предоплаты по договору.
• Порядок отражения излишка и недостачи при приемке материалов. Расчеты по претензиям
• Отпуск материалов в производство. Методы списания сырья и материалов на затраты производства для целей бухгалтерского учета и для формирования расходов для целей налогообложения
• Особенности учета НДС, начисленного за приобретаемые материалы
• Порядок отражения реализации материалов и прочих активов в бухгалтерском и налоговом учетах

6. Как вести учет труда и начислять его оплату

• Расчеты с персоналом по оплате труда. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты. Синтетический учет расчетов по оплате труда
• Начисление заработной платы за фактически отработанное время, премии, оплата сверхурочных
• Расчет пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам
• Расчет льгот и вычетов при исчислении НДФЛ
• Расчет удержаний из заработной платы работников: НДФЛ, алименты, недостачи
• Выдача заработной платы. Депонирование заработной платы
• Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

7. Принципы учета затрат, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ и услуг

• Учет коммерческих расходов и расходов на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг
• Основные принципы формирования расходов, учитываемых для целей налогообложения

8. Как вести учет поступления и реализации готовой продукции, готовых работ и услуг

• Учет готовой продукции. Оприходование готовой продукции из производства
• Реализация готовой продукции, работ и услуг

9. Учет расчетов по кредитам, займам и финансовым вложениям

• Расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам
• Учет финансовых вложений
• Учет вложений в Уставной капитал других организаций
• Учет вложений в долговые ценные бумаги
• Простое и двойное складское свидетельство

10. Как сформировать финансовый результат

• Определение финансового результата по итогам работы за год
• Доходы и расходы от обычных видов деятельности
• Прочие доходы и расходы:
– доходы и расходы от реализации имущества,
– арендная плата,
– штрафные санкции,
– прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году и др.
• Реформация баланса. Резервный фонд. Распределение чистой прибыли под дивиденды
• Бухгалтерская отчетность: какие существуют сроки представления и формы отчетности
• Налоги: сроки уплаты, налогооблагаемая база, проводки по начислению и уплате, льготы